يعتمد تقييم الحالة المالية للمؤسسة على الإجراءات التالية:
نتيجة للتنفيذ النوعي للثالثمرحلة تحليل النتائج المالية ، يأخذ التصنيف الناتج في الاعتبار النطاق الكامل من البارامترات الرئيسية للأنشطة المالية والتشغيلية للكيان. بمعنى آخر ، تحليل كامل للنشاط الاقتصادي.
مؤشرات للوضع المالي للمشروعتشمل البيانات التالية: إمكانات إنتاج الكيان التجاري ، وربحية منتجاته ، وفعالية استخدام الموارد المالية المتاحة. يمكن أيضا الإشارة إلى مصادر تكوين ومكان وموقع الموارد الأخرى للمنظمة هنا.
تبرير واختيار مؤشرات خط الأساسيتم تنفيذ أنشطة الشركة على أساس الأحكام الرئيسية لنظرية التمويل ، فضلا عن احتياجات إدارة الشركة في التقييم. بعد كل شيء ، لا يمكن أن يستند تقييم نوعي للوضع المالي للمؤسسة على الاختيار التعسفي للمؤشرات.
لذلك ، دعونا نحاول تنظيم المؤشرات المقبولة بشكل عام وحلها في أربع مجموعات.
تتضمن المجموعة الأولى مثل هذه المؤشرات المهمة ،مثل ربحية أنشطة الكيانات التجارية. انطلاقا من النظرية ، يتم حساب الربحية كنسبة لصافي الربح المستلم إلى قيمة ملكية المنشأة (أو أموالها الخاصة).
المجموعة الثانية من المؤشرات هي المسؤولة عن التقييمكفاءة إدارة الشركة. في هذه الحالة ، من المستحسن النظر في أربعة مؤشرات ربح مقبولة بشكل عام: التوازن أو الإجمالي ، الصافي ، من مبيعات المنتجات ، وأخيرا ، المؤشر الكلي - من التنفيذ الكامل. تتحدد فعالية إدارة المؤسسة حسب نسبة مؤشرات الربح هذه إلى إيرادات المنشأة.
تقدير للوضع المالي للمشروع علىاستنادا إلى مؤشرات المجموعة الثالثة ينص على تقييم النشاط التجاري للموضوع. يتم حساب هذه الفئة من المعاملات بعدة طرق:
- عودة جميع أنواع الأصول - كإيرادات خاصة لميزان العملة ؛
- الإنتاجية الرأسمالية - نسبة الإيرادات إلى قيمة الأصول الثابتة بالاقتران مع الأصول غير الملموسة ؛
- دوران الأصول (عدد دورانها) - نسبة جميع العائدات نفسها ، ولكن الآن إلى قيمة رأس المال العامل.
وبالمثل ، يتم احتساب دوران المخزون ،الأصول المصرفية ، والمدينين ، فقط في المعادلة كما قاسم تستخدم مؤشرات قيمة الأسهم والنقدية ومجموع المبالغ المستحقة ، على التوالي.
يتم تحليل الحالة المالية للمنظمة باستخدام المجموعة الرابعة من المؤشرات من خلال:
- تقييم السيولة الحالية باعتبارها حساب نسبة جميع الأصول المتداولة إلى مبلغ الالتزامات التي تتطلب السداد على أساس عاجل ؛
- حساب نسبة السيولة الحرجة حسب نسبة الجمع بين الأصول المتداولة ، بما في ذلك النقدية ، والمبالغ المستحقة القبض إلى الالتزامات لأجل.
أيضا لهذه المجموعة يمكن أن يعزىمؤشرات استقرار السوق في المنظمة: مؤشر الأصول الدائمة ؛ توافر رأس المال العامل المتاح تحت تصرف المؤسسة ، لتسديد الديون على المخزونات وغيرها من التكاليف.
لا يمكن إجراء تقييم كامل للوضع المالي للمؤسسة دون استخدام مثل هذه البيانات الأولية كمخرجات وأرباح في الفترة المشمولة بالتقرير.
