استخدام من قبل شركة أو مؤسسةالموارد المالية يعكس بيان التدفقات النقدية. وهي مصممة لعرض استخدام الأموال بشكل مباشر أو غير مباشر أثناء إعداد التقارير أو أي فترة أخرى محددة. ويبين الإيصالات مع تصنيفها حسب المواد الرئيسية. تسمح لك هذه التقنية بتجميع صورة عامة للنشاط الاقتصادي ، وتحليل مصادر وهيكل ومقدار السيولة والجدارة الائتمانية.
تعمل هذه الوثيقة اليوم كمعيار في نظام التقارير المالية ، وهو ما تعترف به القواعد الدولية للمحاسبة عن التدفق النقدي.
على عكس المحاسبة التقليدية ، هذا النوع منوقد استخدم التقرير على نطاق واسع فقط من النصف الثاني من القرن قبل الماضي ، عندما بدأت المعلومات حول حركة الموارد المالية للشركات والمنظمات توحد على نطاق دولي. للمرة الأولى تم تطبيق هذا النهج من قبل Dowlais Ironworks لتعكس احتياطيات الأموال اللازمة لتجديد الأصول الثابتة للشركة.
اليوم ، أصبح بيان التدفق النقديوثيقة إلزامية للاستخدام من قبل الشركات الأمريكية ، ومنذ عام 1994 أصبحت معيارا دوليا تحت اسم المعيار الدولي للتقارير المالية 7. ووفقا له ، أصبح إعداد وتقديم هذا التقرير إلزاميا في قائمة البيانات المالية لأي مؤسسة أو منظمة.
اليوم تقريبا جميع مطوري المعاييرتؤكد التقارير على الأهمية الفائقة لهذه الوثيقة. يأخذ في الاعتبار حركة التدفقات النقدية نتيجة للأنشطة الأساسية ، ويحافظ على حساب التدفق الصافي. ولهذا السبب أصبح تقرير التدفق النقدي أداة أساسية للإدارة الحديثة ، مما يسمح بعرض الإيرادات والمصروفات الخارجية والداخلية.
في الإصدار القياسي ، يسمح لك بيان التدفق النقدي بتحديد:
- المصادر والمبالغ المستلمة ؛
- مقالات واتجاهات استخدامها ؛
- يتم ضمان قدرات الشركة لضمان أن يتجاوز مبلغ الإيرادات مبالغ المدفوعات ؛
- القدرة على الوفاء بالالتزامات ؛
- المبالغ الحرجة للأموال التي يمكن أن تستمر فيها منظمة أو مؤسسة للقيام بأنشطة تجارية ؛
- مستوى ومقدار الأموال الخاصة للاستثمار في تطوير المشروع ؛
- مصادر وأسباب الاختلاف بين الربح والنفقات.
يتم تجميع مثل هذا التقرير من قبل أي منظمة أو شركة ، بغض النظر عن الصناعة والملكية والحجم والهيكل.
منهجية تشكيل التقرير وفقا لتتضمن المعايير الدولية للتقارير المالية بعض الميزات التي قد لا تأخذ في الاعتبار القواعد الوطنية لإعداد هذه الوثيقة. وعلى وجه الخصوص ، تستند المعايير الدولية للإبلاغ المالي ذاتها إلى مبادئ المحاسبة ، وليس على معايير المحاسبة الصارمة المحددة قانوناً. ولذلك ، فإن فلسفة الوثيقة نفسها ليست للبحث عن انتهاكات أو ثغرات فيها ، بل في محاولة لجعل الوثيقة "تعمل".
كما هو معتاد ، توثيق الحركةتقسم الأصول الثابتة تدفق الأموال وتدفقها حسب الأنواع الرئيسية لأنشطة المؤسسة - التشغيل والإنتاج والمالية. هذا النهج ضروري ، أولاً وقبل كل شيء ، بحيث يمكن للأشخاص المعنيين تقييم تأثير مجالات العمل هذه على نحو ملائم على الاستقرار المالي العام للشركة.
عند تجميع تقرير وفقًا لقواعد شركة IASيجب أن تظهر معلومات حول هيكل الأموال. مجموعة متنوعة من التصنيفات يمكن استخدامها لتحديد الهوية. ﻋﻟﯽ ﺳﺑﯾل اﻟﻣﺛﺎل ، ﻓﻲ RF ، ﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓق اﻟﻧﻘدي (اﻟﻧﻣوذج 4) ، ﻋﻟﯽ اﻟرﻏم ﻣن أﻧﮫ أﺣد اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ، إﻻ أن ﻟدﯾﮫ ﺑﻌض اﻻﺧﺗﻼﻓﺎت ﻣن اﻟﻘواﻋد اﻟﺗﻲ ﺗم اﻋﺗﻣﺎدھﺎ ﻣن ﻗﺑل IAS في الاتحاد الروسي ، لا يتشكل التقرير إلا بطريقة مباشرة ، لأن هذا النموذج لا ينص على انعكاس البيانات المتعلقة بالمكافئات النقدية.
